El hecho de que el 18 % de las empresas IMMEX estén en Baja California convierte al estado en uno de los más susceptibles para recibir auditorías en materia de comercio exterior del Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

De acuerdo con datos sectoriales, en México operan 6,158 establecimientos con este programa de fomento. Sin embargo, esta presencia industrial se concentra masivamente en el norte del país, posicionando a Baja California como el líder nacional con 1,133 plantas. Al interior del estado, la actividad se focaliza en Tijuana, ciudad que concentra el 64 % de la manufactura de exportación de la entidad.

Esta densidad corporativa explica por qué la región es prioritaria para los actos de fiscalización. El Mtro. Iván José Curiel, socio de la firma TP Legal, señala que las auditorías de comercio exterior han registrado un crecimiento superior al 100 % anual. 

La presión por alcanzar la meta nacional de recaudación tributaria —fijada en 5.8 billones de pesos— empuja al SAT y a las haciendas estatales a desplegar sus revisiones en las zonas con mayor historial de operaciones aduaneras, como la frontera norte.

Principales focos rojos e irregularidades detectadas

Bajo los criterios del Plan Maestro de Fiscalización, las autoridades programan auditorías automatizadas enfocadas en las inconsistencias más comunes del sector maquilador en la región:

• Anexos 24 y 30: descuadres y falta de actualización en los sistemas de control de inventarios.
• Activo Fijo: maquinaria extranjera dentro de las plantas con falta de claridad en su información que acredite la legal estancia en el país.
• Pedimentos virtuales (V1): falta de expedientes rigurosos que demuestren la materialidad y el traslado real de las mercancías.

Las sanciones por estas omisiones son severas y ponen en riesgo la continuidad del negocio, incluyendo multas de hasta el 150 % de los impuestos omitidos, el embargo de los bienes, la suspensión del padrón de importadores e incluso la pérdida de la Certificación de IVA e IEPS.

Ante una tendencia de fiscalización más activa, operar en el estado exige a las empresas IMMEX mantener un estándar de cumplimiento preventivo significativamente más estricto, entendiendo que la alta densidad industrial conlleva una vigilancia fiscal permanente.