Las últimas administraciones federales han marcado un cambio en la balanza de los litigios fiscales: más resoluciones favorables para el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y una mayor recuperación de recursos en disputa.

En 2018, el fisco ganó el 48.5% de los juicios en última instancia y recuperó el 73.8% del dinero en controversia. Los contribuyentes, por su parte, obtuvieron el 41.2% de resoluciones favorables, equivalentes al 24.2% del monto total en disputa.

Al cierre de 2025, el SAT ganó el 55.5% de los procesos definitivos, recuperando 80% de los recursos en pugna (cerca de 200,000 millones de pesos) y los contribuyentes ganaron el 32.9% de los juicios, recuperando 17.4% del monto disputado.

Además, el monto promedio recuperado por cada juicio favorable pasó de 12.8 millones de pesos en 2018 a 23.5 millones en 2025, un incremento de 45.5% en siete años.

Estrategia más estricta y fortalecimiento institucional

La política fiscal se endureció a partir de 2019 con la cancelación de condonaciones mediante decreto publicado el 20 de mayo de ese año. Paralelamente, se intensificaron auditorías sobre ejercicios fiscales anteriores y se impulsó el llamado Plan Maestro del SAT, con mayor uso de tecnología e inteligencia artificial para fiscalización.

Especialistas señalan que la autoridad ha profesionalizado su defensa jurídica, con mayor presencia en tribunales y litigios más estratégicos. 

La tendencia podría mantenerse durante el sexenio actual, en un contexto de reformas al Código Fiscal de la Federación que entraron en vigor este 2026.

Entre los cambios más relevantes:

• Cuando el SAT determine un crédito fiscal, el contribuyente solo podrá pagar o impugnar.
• Para impugnar, deberá garantizar el monto mediante depósito en el Banco del Bienestar.
• Se eliminan alternativas como fianzas, cartas de crédito o embargo en garantía.

Especialistas advierten que esta obligación de depositar el monto antes de que exista resolución definitiva podría afectar la presunción de inocencia y desincentivar el litigio.

Al cierre de 2025, la Secretaría de Hacienda reportó 203,221 créditos fiscales controvertidos, con un monto superior a dos billones de pesos. Estos créditos cuentan con medios de defensa activos y no pueden ser objeto de cobro mientras continúe el litigio.

Con información de Expansión.