El Servicio de Administración Tributaria (SAT) incrementó el monto de créditos fiscales en 2024, alcanzando los 2.854 billones de pesos, frente a los 2.332 billones registrados al cierre de 2023. La diferencia supera los 522,000 millones de pesos, impulsada por la digitalización y el uso de inteligencia artificial en los procesos de fiscalización.

Desde 2018, cuando inició la administración de Andrés Manuel López Obrador, se ha fortalecido el combate a la evasión y elusión fiscal mediante la adopción de tecnología. La digitalización de documentos y procesos comenzó en el sexenio de Enrique Peña Nieto y ha evolucionado con la integración de inteligencia artificial en 2024, lo que ha permitido al SAT identificar con mayor precisión adeudos fiscales.

José Manuel Ramírez, socio de Alvarez & Marsal Tax México, señaló que la eficiencia del SAT en las auditorías se debe a la inversión en tecnología. “No hay fórmula mágica, el gobierno ha decidido ser más enérgico y eficiente en el manejo de auditorías. Se han construido sistemas sofisticados que permiten identificar rápidamente señales de riesgo y enfocar auditorías”, explicó.

El 90% de los créditos fiscales corresponden a personas morales, de los cuales más del 40% son de grandes contribuyentes. La fiscalización a empresas de gran tamaño seguirá como una tendencia en los próximos cinco o diez años, con un posible enfoque en sectores específicos y compañías de menor tamaño.

Incremento en créditos fiscales en disputa

De los más de 2 billones de pesos en créditos fiscales, 1.868 billones están en disputa o controversia. En 2024 se registró el mayor número de créditos controvertidos, con 191,452 casos, un aumento de 70,654 respecto a 2018. Este incremento refleja el uso de mecanismos de defensa por parte de los contribuyentes, especialmente entre grandes empresas.

Los créditos fiscales en disputa no pueden ser objeto de acciones de cobro hasta que se resuelvan los procedimientos legales. El monto en controversia equivale a una quinta parte del presupuesto programado para 2025, que incluye gastos para el IMSS, ISSSTE, Pemex y CFE.

En contraste, la cartera de créditos no controvertidos suma 986,436 millones de pesos. De este total, 581,523 millones son factibles de cobro, mientras que 404,913 millones tienen baja probabilidad de recuperación.

Con información de Expansión