Al participar en el webinar Certificación IVA e IEPS: la importancia de protegerla con un correcto cumplimiento, organizado por INCOMEX en coordinación con TP Legal Group y AudCo, especialistas en la materia coincidieron en que las empresas deben dar correcto cumplimiento a los requisitos, obligaciones y nuevos criterios de este esquema para evitar ser auditados por la autoridad, sobre todo porque actualmente el Servicio de Administración Tributaria (SAT) realiza fiscalizaciones más rigurosas.
En este sentido, la socia de Cumplimiento de AudiCo, Daniela González, dio a conocer que actualmente el SAT ha llevado a cabo acciones encaminadas a mejorar la eficiencia recaudatoria con especial atención al comercio exterior, esto como parte de la estrategia denominada “El ABC del SAT”: Aumentar la eficiencia recaudatoria; Bajar la evasión y elusión fiscal; Combatir la corrupción.
De esta forma, la especialista comentó que las empresas pueden esperar una fiscalización más agresiva, y apuntó que para ello la autoridad ha delegado facultades para fiscalizar actos de comercio exterior a los siguientes organismos:
- Administración General de Aduanas (AGA).
- Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE).
- Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF).
- Administración Central de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior (ACCAIACE).
- Administración General de Grandes Contribuyentes (AGGC).
- Administración Central de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior (ACAOCE).
- Administración Central de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior (ACCEACE).
- Administración Desconcentrada de Auditoría de Comercio Exterior (ADACE).
Por su parte, la gerente de operaciones de I-Xport, Lorena Beltrán, destacó la participación de las empresas IMMEX en el comercio exterior de México, las cuales aportan el 57% del valor de las importaciones y 60% del valor de las exportaciones totales.
Aunado a lo anterior, detalló que de las 6 mil 297 empresas con programa IMMEX, 3 mil 607 (el 57%) cuentan con Certificación IVA e IEPS y realizan el 93% de las operaciones de comercio exterior de empresas maquiladoras; de ahí la importancia en destinar los recursos humanos y tecnológicos necesarios a fin de garantizar el cumplimiento de este esquema.
La gerente señaló que cuando la autoridad ejerce facultades de comprobación, es casi un hecho que solicitarán los reportes de descargos del periodo auditado por partidas, por lo que es importante que el Anexo 24 esté correcto; de lo contrario, se podrían imponer multas cuyo pago puede ser imposible para algunas empresas.
A su vez focalizó que, aunque anteriormente no formaba parte de los numerales contenidos en una auditoría, la autoridad está empezando a solicitar reportes que contengan el Anexo 31 de los años que tuvieran vigente la Certificación IVA e IEPS, por lo que es fundamental que exista una correcta conciliación con el Anexo 24.
La también Directora de Comercio Exterior de INCOMEX, señaló que el Anexo 31 representa un crédito de IVA muy grande, por lo que el SAT está buscando fiscalizarlo. De ahí que las empresas certificadas deben de recurrir a todas las fuentes de información disponibles para tener certeza y cumplimiento.
Hizo especial énfasis en atar cualquier cabo suelto para evitar que la autoridad lo identifique, para lo cual recomendó mantener una buena comunicación con el agente aduanal, revisar constantemente las proformas y hacer el comparativo con el Anexo 24.
“Cualquier descargo que no esté conciliado con el data stage es un retrabajo, por eso es importante la participación de todas la áreas involucradas en comercio exterior. Comparar el saldo del sistema de control de inventarios con el inventario físico”, declaró.
De igual forma, conminó a dar valor al análisis de los datos en el data stage, comprar el inventario físico con el sistema de control de inventarios y mantener al día el Anexo 24 en caso de movimientos y cambios de régimen previo a hacer el informe de descargos del Anexo 31.
“Si no tienen a alguna persona que se asegure que de que los descargos estén válidos, asígnenla. Cuiden su certificación, no le den al SAT motivos para una revisión.”, comentó Beltrán.
Finalmente, el socio del despacho TP Legal, Leobardo Tenorio, señaló que si bien las reglas para el cumplimiento de la Certificación son complejas y es fácil caer en un supuesto de suspensión, los contribuyentes deben tener presente que también deben cumplir con los requisitos del Padrón de importadores, pues existen 41 causales de suspensión.
Con base en lo anterior, además del control adecuado de las operaciones y del cumplimiento de las obligaciones fiscales, recomendó estar al corriente con las contribuciones del IMSS, y que los socios y representantes también estén al día con sus obligaciones con el SAT.
Además de recordar los requisitos que las empresas deben mantener para conservar su Certificación, de acuerdo al rubro al que pertenezcan, el especialista indicó que existen 12 causales de requerimiento para las A y 13 para las AAA y 23 causales de suspensión y/o cancelación.
En línea con lo anterior, resaltó la presentación de documentación e información alterada o falsa en cualquier procedimiento relacionado con el trámite de la Certificación; así como que algún socio o accionista se encuentran vinculados con alguna empresa a la que se hubiere cancelado su Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, modalidad IVA e IEPS.
Tenorio agregó que para evitar lo mencionado, las empresas deben hacer un “checklist” de los requisitos, obligaciones y causales de suspensión/cancelación, sumar a los departamentos involucrados, así como mantenerse informadas de los cambios que puedan existir en la normatividad aplicable.
Consulta el webinar en este enlace.
